Организация на осно оплачивает комуслуги за арендодателя

  • /
  • 0 Коментариев

Организация на осно оплачивает комуслуги за арендодателя

Особенности учета коммунальных платежей на предприятии

Сотрудники компании в процессе своей работы пользуются водой, отоплением и прочими ресурсами. Следовательно, у фирмы появляется необходимость в уплате коммунальных услуг.

Платежи необходимо правильно учитывать. Объем использованных коммунальных ресурсов определяется исходя из показаний счетчиков. Если счетчики в помещении отсутствуют, объем оказанных услуг рассчитывается исходя из законов. По каждому коммунальному ресурсу создан свой нормативный акт. Коммунальные платежи учитываются на счете 60.

В рамках учета фигурируют эти проводки: Проводки выполняются на основании соглашения об оказании коммунальных услуг, квитанций. Траты могут признаваться в составе прямых или косвенных расходов. Если фирма заключила соглашение со снабжающим органом напрямую, платежи на основании пункта 1 статьи 254 НК РФ признаются материальными расходами.

Как арендодателю отразить в налоговом учете коммунальные платежи за арендованное имущество

Отражение операций, связанных с возмещением коммунальных расходов зависит от выбранного способа расчетов за коммунальные услуги: — арендатор оплачивает арендодателю коммунальные услуги в составе арендной платы; — арендатор отдельным платежом компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг (по отдельному счету); — арендатор заключает с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг. ОСНО: Налог на прибыль Если арендодатель получает возмещение коммунальных услуг от арендатора в составе арендной платы, эту операцию отразите как получение дохода от аренды (п. 4 ст. 250, ст. 249 НК РФ). Ситуация: как арендодателю отразить при расчете налога на прибыль операции, связанные с возмещением стоимости коммунальных услуг от арендатора?

Перевыставление коммунальных услуг – опасности по НДС у арендатора

Заключая договор аренды, сторонам необходимо решить, в чьи обязанности будет входить содержание арендованного имущества (ст.616 ГК), в том числе оплата коммунальных услуг, связи, охраны и др.

Арендатор компенсирует стоимость коммунальных услуг на основании отдельного счета ЗАО «Альфа» в январе сдало в аренду помещение в принадлежащем ему здании.

Обычно эта почетная обязанность возлагается на арендатора. Однако сложность ситуации в том, что арендатор в силу ряда причин не имеет возможности контактировать напрямую с организациями, оказывающими такие услуги. На практике фактически расходы на коммунальные и прочие услуги несет арендодатель. Такое «перевыставление» коммунальных услуг для арендатора ведет к налоговым рискам: — по НДС: риск отсутствия права на вычет по НДС по коммунальным услугам — по налогу на прибыль: риск отсутствия возможности списать в расходы всю сумму компенсации.

Коммунальные платежи в договоре аренды нежилого помещения

Наша ООО на УСН (доходы-расходы) арендует у ИП нежилое помещение.

Рекомендуем прочесть:  Право на дополнительный отпуск медицинским работникам

У ИП нет возможности в «белую» принимать платежи за саму аренду. Поэтому мы не имеем права включать данные расходы в базу по УСН.

НО, мы хотим, хотя бы, если это возможно, в данной ситуации, включить коммунальные платежи (свет, вода и т.д.) в расходы по УСН.

У нас нет прямых договоров с поставщиками коммунальных услуг. Данные расходы по ЖКХ выставляются на ИП, а ИП пересылает нам квитанции, по которым мы уже оплачиваем ЖКХ.

Что нужно в данной ситуации сделать (что прописать в договоре аренды между ООО и ИП, кому именно платить непосредственно за ЖКХ), чтобы включить данные расходы в базу по УСН у ООО? Что касается арендатора, то он включает затраты на оплату «коммуналки» в состав своих материальных расходов на основании пп.

Особенности возмещения коммунальных услуг арендатором

Возмещение коммунальных услуг арендатором – законная перспектива, которая может быть оформлена сторонами арендных правоотношений в виде отдельного документа или наряду с основным договором, опосредующим реализацию недвижимого имущества.

Коммунальные платежи начисляются за предоставление следующих услуг:

  1. Газ;
  2. Электрическая энергия;
  3. Подача холодного и горячего водоснабжения;
  4. Центральное отопление;
  5. Вывоз сухого мусора;
  6. Водоотведение;

Можно выделить еще и жилищные издержки, которые также принято объединять с коммунальными:

  1. Вносы по содержанию жилья, проведению текущего ремонта и управлению многоквартирным домом;
  2. Плата за пользование жилплощадью (для нанимателей муниципальной недвижимости).

  3. Взносы на капитальный ремонт;

Расплата» за — коммуналку: непростые ситуации

Разбираем проблемы собственников, арендодателей и арендаторов А смогут ли такие собственники-плательщики, применяющие ОСНО или «доходно-расходную» УСНО, учесть оплату коммунальных услуг за всех собственников у себя в расходах полностью?

В свою очередь, собственники, которые возмещают собственнику-плательщику расходы на потребленную коммуналку, смогут благополучно учесть суммы возмещения в расхода х подп. 5 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 17.02.2014 № 03-11-06/2/6308 . Выставлять счет-фактуру с НДС собственник-плательщик своим соседям не вправе.

Ведь он не реализуют им коммунальные услуги. Поэтому лучше в счетах суммы НДС не выделять. В такой ситуации собственник, возмещающий расходы, не сможет принять НДС по коммуналке к вычет у п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ , но учтет всю сумму возмещения в расходах для целей налогообложения прибыл и подп.

ООО, применяющее общую систему налогообложения, является собственником помещения, которое сдает в аренду

.

По условиям договора арендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги. Управляющая компания не является плательщиком НДС.

Как правильно перевыставлять коммунальные услуги и вести учет в налоговом и бухгалтерском учете коммунальных платежей?

Налоговый аспект перевыставления коммунальных услуг Налог на прибыль Бухгалтерский учет Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ткач Ольга Ответ прошел контроль качества Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

НДФЛ с возмещения коммунальных услуг при аренде помещения у физического лица

Рассмотрим ситуацию по доходам и обязательствам, возникающим в рамках варианта установления арендной платы с учетом коммунальных услуг с точки зрения НДФЛ.

Нередко потребляемые коммунальные услуги не входят в состав арендной платы в виде переменной составляющей или постоянной составляющей, а учитываются отдельно и выплачиваются арендодателю как компенсация понесенных им расходов.

Необходимо ли исчислить НДФЛ с доходов арендодателя в виде компенсаций за фактическое, то есть по счетчикам, потребление коммунальных услуг арендатором?

Рассуждаем по предложенному алгоритму: Работаем с пунктом 1. Признается ли выплаченная компенсация доходом физ.лица.

Доход – это экономическая выгода, которая может быть оценена п. 1 ст. 41 НК РФ. Приводит ли к образованию экономической выгоды у арендодателя выплата в виде компенсаций? Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Мы уже знаем, что категория экономической выгоды, содержащаяся в п.

Выгодное оформление коммунальных платежей у арендатора

Также расскажем о двух других, менее проблемных способах оформления коммунальных расходов — когда арендатор напрямую заключает договор со снабжающей организацией и когда «коммуналка» входит в арендную плату. Кроме того, отдельно дадим решение для тех случаев, когда одна из сторон находится на «упрощенке».

Для наглядности мы сравнили различные варианты расчетов за коммунальные платежи в таблице на странице 21. Итак, прежде всего разберем способ, когда договор на коммунальное обслуживание со снабжающей организацией заключил арендодатель. И при этом арендатор возмещает коммунальные услуги не в составе арендной платы, а отдельной суммой.

Тем не менее арбитражная практика свидетельствует, что арендаторам удавалось доказать обратное.